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    安徽自考服务网> 试题题库列表页> 甲公司2021年利润表中利润总额为5 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:(1)当年发生业务招待费1 000 000元，按税法规定允许税前扣除的金额为600 000元，超过部分不允许税前扣除。(2）当年取得的一项固定资产，会计上计提折旧150 000元，按税法规定应计提折日300 000元。(3）当年发生广告费6 500 000 元,按税法规定当年允许税前扣除的金额为5 500 000元，超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。要求:(1）计算应交所得税;(2）计算递延所得税资产及递延所得税负债;(3）计算所得税费用;(4）编制与所得税相关的会计分录。

    2022年4月高级财务会计

    卷面总分：100分     试卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    甲公司2021年利润表中利润总额为5 000 000元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有:

    (1)当年发生业务招待费1 000 000元，按税法规定允许税前扣除的金额为600 000元，超过部分不允许税前扣除。

    (2）当年取得的一项固定资产，会计上计提折旧150 000元，按税法规定应计提折日300 000元。

    (3）当年发生广告费6 500 000 元,按税法规定当年允许税前扣除的金额为5 500 000元，超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。

    要求:(1）计算应交所得税;

    (2）计算递延所得税资产及递延所得税负债;

    (3）计算所得税费用;

    (4）编制与所得税相关的会计分录。


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    甲公司以人民币为记账本位币，2021年9月9日以赊销方式向Q公司销售一批价值为10 000美元的商品，不考虑相关税费，当日即期汇率为1美元=6.41元人民币，双方约定于2022年1月15日结算贷款。2021年12月31日的即期汇率为1美元=6.38元人民币，2022年1月15日的即期汇率为1美元=6.39元人民币。

    要求：按照两项交易观的当期确认法，编制甲公司交易发生日、资产负债日和交易结算日的相关会计分录。


    2021年12月31日，甲公司交易性衍生负债公允价值与账面价值的差额应计入


    • A、投资收益


    • B、套期损益


    • C、其他综合收益


    • D、公允价值变动损益


    下列关于清算期间的表述中，正确的是


    • A、跨年度的清算需要分期编制清算财务报告


    • B、以整个清算过程作为一个单一的会计期间


    • C、不同破产企业的清算期间均为一个会计年度


    • D、清算期间是以申请人向人民法院提出破产申请为开始日


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